Toelichting op de afwijkingen

Het nadeel bestaat uit (V= voordelig; N= nadelig):

OZB baten nadelig € 115.000 (exogeen, incidenteel)

De opbrengst OZB is in 2023 achtergebleven bij de verwachting. Dit wordt veroorzaakt doordat de WOZ-waarden van woningen en niet-woningen in Rijswijk iets lager uitvallen dan geraamd (< 1%). Omdat deze waarden ten tijde van het berekenen van de OZB-tarieven nog niet vaststaan, wordt op basis van de voorlopige gegevens een inschatting gemaakt. De grootste onzekerheid hierbij is de oplevering van nieuwbouw voor of na 1 januari. Wanneer deze achterblijft bij de verwachting, leidt dat tot een wat lagere opbrengst. Ook verlagingen naar aanleiding van bezwaarschriften hebben geleid tot minder OZB-inkomsten. Hierdoor is er een nadeel op de opbrengsten OZB van circa € 115.000.

Wet WOZ voordelig € 83.000 (exogeen, incidenteel)

In 2023 zijn het aantal bezwaarschriften ingediend door zogeheten No Cure No Pay bureaus (NCNP) fors toegenomen ten opzichte van 2022. De NCNP-bureaus ontvangen bij toekenning van het bezwaarschrift een ruime vergoeding. In 2023 zijn 129 bezwaarschriften ingediend door een NCNP-bureau verlaagd. Dit heeft geleidt tot een gemiddelde vergoeding per verlaagde WOZ-waarde van 730 euro.

Toeristenbelasting voordelig € 28.000

Er zijn meer belastbare overnachtingen in 2023 geweest dan geraamd.

Algemene uitkering voordelig € 1.599.000 (exogeen, incidenteel)

De algemene uitkering laat de volgende ontwikkeling in 2023 zien.

Voordeel algemene uitkering (€1.945.000). Het nadeel op lasten van € 346.000 is niet gerealiseerd.

Het nadeel bestaat uit (V= voordelig; N= nadelig):

2023

De raming 2023 van de algemene uitkering bevat de uitkomsten van de meicirculaire en de energietoeslag (€3.151.000) die is opgenomen in de 2^e halfjaarrapportage, vooruitlopend op de uitkering van de decembercirculaire. De afwijking bestaat uit de saldi van de september- en decembercirculaire 2023 die niet in de raming zijn opgenomen. Vanuit de decembercirculaire wordt, via een raadsvoorstel, € 259.000 overgeheveld naar 2024.

2021 t/m 2023

Globaal gezien bestaat de berekening van de algemene uitkering uit de vermenigvuldiging van het aantal eenheden van alle berekeningsmaatstaven met het bijbehorende bedrag per eenheid. De som van deze producten, de zogenaamde uitkeringsbasis, wordt vervolgens vermenigvuldigd met de uitkeringsfactor. De algemene uitkering bestaat uit circa 45 berekeningsmaatstaven. De variabelen in deze berekeningsmaatstaven worden door het Rijk in de loop van de jaren definitief vastgesteld. Op dat moment wordt ook de hoogte van de uitkering per jaar steeds preciezer bijgesteld.

De maatstaf WOZ is over 2021, 2022 en 2023 zijn nog niet definitief door BZK vastgesteld. Dit heeft tot gevolg dat de algemene uitkering over 2021 en 2022 voordeliger zijn bijgesteld o.b.v. een aantal nieuw vastgestelde maatstaven. De maatstaven voor 2020 zijn definitief vastgesteld.

Gemeente eigendommen voordelig € 206.000

Het voordelig verschil op gemeente eigendommen wordt voornamelijk veroorzaakt door niet geraamde inkomsten uit tijdelijke verhuur van grond € 140K (o.a. P3 Warmtelink) en extra vergoedingen voor reclame-inkomsten € 70K en een kleine tegenvaller van € -6K bij overige verhuringen.

BTW compensatiefonds voordelig € 179.000 (exogeen, incidenteel)

De incidentele meevaller bij het BTW-Compensatiefonds wordt veroorzaakt door de afhandeling van verschillende suppleties op BCF-aangiften van de afgelopen jaren. Deze waren aangehouden bij de belastingdienst in verband met een lopend boekenonderzoek. Deze zijn grotendeels in 2023 afgehandeld. Wat tot een positief cijfer heeft geleid.

Uitkeringen van derden/lasten baten oude dienstjaren nadelig € 28.000 (exogeen, incidenteel)

M.i.v. december 2023 is d.m.v. een raadsbesluit de starterslening nieuw leven in geblazen. De starterslening is nu beschikbaar voor geheel Rijswijk. Het betreft de mutaties vorderingen Stimuleringsfonds Volkshuisvesting (SVN) ten behoeve van verstrekte startersleningen RijswijkBuiten en Rijswijk.

Overige verschillen voordelig € 834.000 (exogeen, incidenteel)

In de overige verschillen zit een nadelig effect van € 287.000 die betrekking hebben op de kosten van het Huis van de Stad. De uitvoeringskosten van het Huis van de Stad zijn hoger dan geraamd. Dit is voornamelijk toe te schrijven aan hogere kapitaallasten (rentelasten) en uitvoeringskosten en door de kosten voor het leeg opleveren van het oude stadhuis. Doordat we hier sneller mee aan de slag zijn gegaan, is een deel van het werk van 2024 al in 2023 uitgevoerd. Het merendeel van de uitvoeringskosten voor het leeg opleveren valt in 2024 en is in de bestemmingsreserve hiervoor geoormerkt.

Voorziening dubieuze debiteuren nadelig € 90.000 (exogeen, incidenteel)

Bij het samenstellen van de jaarrekening is van alle vorderingen volgens de jarenlange gangbare methodiek in Rijswijk bepaald wat de hoogte van de voorziening zou moeten zijn. Uit deze berekening was per saldo € 90.000 extra storting benodigd omdat ingeschat werd dat de risico’s op de vorderingen iets zal toenemen. Jaarlijks wordt deze inschatting op balansdatum gemaakt a.d.h.v. de ouderdom van de openstaande bedragen, zoals vermeld onder het hoofdstuk grondslagen.

Vennootschapsbelasting nadelig € 20.000 (exogeen, incidenteel)

Het incidentele verschil van de VPB wordt veroorzaakt doordat er in 2023 een inhaalslag heeft plaatsgevonden bij de VPB-aanslagen van diverse oude jaren.

Onvoorzien lasten voordelig € 50.000 (exogeen, incidenteel)

In 2023 is geen beroep gedaan op de post onvoorzien.