De definitie van de overhead volgens het BBV is “alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces”.

Financiële samenvatting

Apparaatskosten zijn de noodzakelijke financiële middelen voor het inzetten van personeel (salarissen), organisatie-, huisvestings-, materieel-, automatiseringslasten e.d. voor de uitvoering van de organisatorische taken. Apparaatskosten zijn dus alle personele en materiële lasten (zowel directe personeel als Overhead) die verbonden zijn aan het functioneren van de organisatie, exclusief griffie en bestuur. De totale apparaatskosten van de gemeente, geraamd op ongeveer € 63 miljoen, worden verdeeld naar de programma’s (beleidsproducten) en investeringen. De overhead wordt niet verdeeld over de programma’s, maar blijft op het taakveld Overhead drukken.

Per saldo is op de totale apparaatskosten van de gemeente een nadeel behaald van € 2,8 miljoen. Zowel de materiele kosten (zoals huisvesting, ICT, facilitair) als de personele kosten (eigen personeel en inhuur) vallen hoger uit dan begroot. Deels komt dit doordat de inflatie hoger is dan bij de begroting was uitgegaan. Verder heeft de gemeente moeite met het vullen van vacatureruimte, waardoor er meer personeel wordt ingehuurd. Omdat extern personeel duurder is dan intern personeel, biedt de vacatureruimte onvoldoende dekking voor de inhuurkosten. Deze negatieve consequentie wordt versterkt doordat de krappe arbeidsmarkt leidt tot hogere tarieven, wat ook geldt voor de uitbestede werkzaamheden. Omdat in deze tijden het extra belangrijk is om in eigen personeel te investeren, is er ook meer uitgegeven voor vorming en opleiding. Daarnaast zijn ook de baten zijn wat hoger uitgevallen dan oorspronkelijk begroot. 

De hogere overhead leidt tot een hogere doorbelasting naar de programma’s en investeringen van € 1 miljoen ten opzichte van de begroting. Hierdoor komt het resultaat van de overhead per saldo uit op een negatief saldo van € 1,8 miljoen.

Beleidsindicatoren

De BBV-indicatoren die betrekking hebben op de eigen organisatie zijn hieronder weergegeven. Het aantal fte van de bezetting van de medewerkers per 1.000 inwoners is gestegen van 8,25 naar 8,57. De apparaatskosten per inwoner ten opzichte van 2022 zijn gestegen van € 860,61 naar € 920,59, wat vooral wordt veroorzaakt door hogere personele lasten. Tenslotte zijn de overheadkosten t.o.v. de totale kosten gedaald van 12,4% naar 11,6%.