Toelichting op de afwijking

Het nadeel bestaat uit (V= voordelig; N= nadelig):

OZB baten voordelig € 673.000 (exogeen, incidenteel)

De hogere opbrengst wordt voor het grootste deel veroorzaakt door een gemiddelde hogere WOZ waarde in Rijswijk, dan waar in de begroting rekening mee is gehouden. Zie de Paragraaf Lokale heffingen voor een aanvullende toelichting.

Wet WOZ nadelig € 280.000 (exogeen, incidenteel)

Vanwege twee openstaande vacatures waarvan er één begin 2023 is ingevuld was er een noodzaak om externe ondersteuning in te huren voor de uitvoering van de wet WOZ. Een tweede oorzaak van de overschrijding komt door een toename (30%) in het aantal ingediende bezwaarschriften van met name NCNP (No Cure No Pay) bureaus. Afhandelen van deze bezwaarschriften neem significant meer tijd in beslag.

Toeristenbelasting nadelig € 108.000 (exogeen, incidenteel)

De opbrengst Toeristenbelasting is ongeveer € 100.000 lager dan begroot.Het totaal aantal overnachting dat in rekening kon worden gebracht is lager doordat een hotel failliet is gegaan. De ramingen waren nog gebaseerd op 7 hotels, in werkelijkheid waren er in het laatste kwartaal van 2022 5 hotels. Oekraïense vluchtelingen die zijn opgevangen in hotels, zijn ingeschreven in het BRP en kunnen niet worden aangeslagen voor toeristenbelasting.

Overige lokale heffingen, nadelig € 28.000 (exogeen, incidenteel)

Het nadelige saldo betreft voornamelijk lagere opbrengsten precariobelasting.

Algemene uitkering gemeentefonds, voordelig € 3.686.000 (exogeen, incidenteel)

De algemene uitkering laat de volgende ontwikkeling in 2022 zien.

Voordeel algemene uitkering (€ 2.470.000 voordelig). Minder lasten gerealiseerd op huisvesting Huis van de Stad (1.212.000 nadelig, resultaat neutraal). De gevraagde bijdrage van de verhuizing van de bibliotheek naar Huis van de Stad is geraamd in de eerste halfjaarrapportage. De reden dat de onttrekking lager is dan geraamd komt doordat de verhuizing van de bibliotheek niet heeft plaats gevonden in 2022.

Het nadeel bestaat uit (V= voordelig; N= nadelig):

2022

Het voordelig verschil ten opzichte van de raming betreft vooral de Decembercirculaire 2022 en de voorlopige op afrekening van het Rijk.

In de algemene uitkering 2022 is een bedrag van € 2.859.000, dat nog niet in 2022 besteed is. Gezien de omvang is in het raadsvoorstel ter vaststelling van de jaarrekening 2022 voorgesteld om dit bedrag op te nemen in een bestemmingsreserve en vrij te laten vallen ten gunste van het begrotingsjaar 2023.

Hiervan is € 1.712 na goedkeuring van een raadsvoorstel overgeheveld naar 2023.

2020 t/m 2022

Globaal gezien bestaat de berekening van de algemene uitkering uit de vermenigvuldiging van het aantal eenheden van alle berekeningsmaatstaven met het bijbehorende bedrag per eenheid. De som van deze producten, de zogenaamde uitkeringsbasis, wordt vervolgens vermenigvuldigd met de uitkeringsfactor. De algemene uitkering bestaat uit circa 90 berekeningsmaatstaven. De variabelen in deze berekeningsmaatstaven worden door het rijk in de loop van de jaren definitief vastgesteld. Op dat moment wordt ook de hoogte van de uitkering per jaar steeds preciezer bijgesteld.

De algemene uitkering over 2020 en 2021 zijn voordeliger bijgesteld o.b.v. een aantal nieuw vastgestelde maatstaven. De maatstaf WOZ is over 2020 en 2021 zijn nog niet definitief door BZK vastgesteld.

Dividenden, nadelig € 96.000 (exogeen, incidenteel)

De rente op de investeringen 2022 zijn ca. €96.000 hoger dan begroot.

Gemeente eigendommen baten voordelig € 390.000 (exogeen, incidenteel)

Het voordelig verschil wordt voornamelijk veroorzaakt door hogere grondverkopen ca. € 251.500, een voordelig verschil door hogere reclame-inkomsten €46.000, voordelige opbrengst verhuur gronden aan benzine verkooppuntengrondzaken €71.000 en een voordelig verschil door voornamelijk lager lasten aan onderhoud aan verhuurde gebouwen ca. €22.000.

BTW compensatiefonds voordelig € 193.000 (exogeen, incidenteel)

Het voordelige saldo is ontstaan door correcties op diverse facturen van voorgaande jaren voor totaal € 193.000.

Uitkeringen van derden/lasten baten oude dienstjaren

Mutaties vorderingen Stimuleringsfonds Volkshuisvesting (SVN) ten behoeve van verstrekte startersleningen RijswijkBuiten.

Vrijval voorziening dubieuze debiteuren, nadelig € 225.000 (exogeen, incidenteel)

Bij het samenstellen van de jaarrekening is van alle vorderingen volgens de jarenlange gangbare methodiek in Rijswijk bepaald wat de hoogte van de voorziening zou moeten zijn. Uit deze berekening was per saldo € 145.000 extra storting benodigd omdat ingeschat werd dat de risico’s op de vorderingen iets zal toenemen.

De methodiek van de waardebepaling van de voorziening dubieuze debiteuren is als volgt:

De belasting- en private vorderingen zijn conform de interne regelgeving op waarde geschat.

Jaarlijks wordt deze inschatting op balansdatum gemaakt a.d.h.v. de ouderdom van de openstaande bedragen volgens de onderstaande methodiek.

Alle openstaande vorderingen hoger dan € 5.000,- worden per vordering beoordeeld en eventueel voor 100 % opgenomen als dubieuze debiteur. Voor alle vorderingen onder de € 5.000,- geldt:

• huidig boekjaar 10 %

• boekjaar -1 20 %

• boekjaar -2 40 %

• boekjaar -3 60 %

• boekjaar -4 80 %

• boekjaar -5 en meer 100 % van het openstaande bedrag.

Vennootschapsbelasting voordelig € 186.000 (exogeen, incidenteel)

Het voordelige saldo is het gevolg van zowel vertraging bij het indienen van de aangiften VPB en het opleggen van de aanslagen vanuit de belastingdienst. De verwachting was dat ook de aanslagen 2019 en 2020 in 2022 zouden worden opgelegd. Deze aanslagen zullen nu in 2023 komen.

Onvoorzien lasten voordelig € 50.000 (exogeen, incidenteel)

In 2022 is geen beroep gedaan op de post onvoorzien.